22% — новый НДФЛ. Кто и сколько будет платить налогов после реформы 2024 года?

Комментировать Слушать Подписаться

Минфин озвучил размер ставок налога на доходы физических лиц. Мы уплачиваем его не только с зарплаты по трудовому договору или договору гражданско-правового характера. Этот же налог применяется к доходам от процентов по депозитам, а также при продаже имущества. Как и ожидалось, часть доходов будет освобождена от прогрессивной шкалы. Все остальные доходы будут облагаться налогом по двум шкалам: из пяти ступеней, вплоть до 22%, и двум со знакомыми нам ставками — 13% и 15%. Разберёмся, кого затронет налоговая реформа 2024 года — кому придётся отдавать казне больше, чем раньше.

Как заявил недавно министр финансов Антон Силуанов, предлагаемая прогрессивная шкала не будет касаться «подавляющей части населения». По расчётам Минфина, повышенные ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) затронут 3,2% работающих граждан или около 2 млн человек.

Новый размер НДФЛ с зарплаты. Инфографика: «»/Татьяна Струкова

Благодаря прогрессивному налогу, в 2025 году удастся увеличить сборы на 533 млрд рублей. В целом же налоговая реформа принесёт казне 2,6 трлн рублей, большая часть приходится на бизнес — 1,6 трлн рублей.

Сколько налогов будем платить с зарплаты в 2025 году

Ожидается, что налоги по новой шкале начнут взимать с 1 января 2025 года. Но для этого потребуется согласие Госдумы, Совета Федерации и подпись президента. Пока это только законопроекты, внесённые в правительство. Депутаты планируют принять документы до 1 августа.

Предложения по налогам ещё могут измениться в ходе обсуждений, но сейчас они таковы:

• доход до 2,4 млн рублей в год облагается по ставке 13%;
• доход от 2,4 млн до 5 млн рублей — по ставке 15%;
• доход от 5 млн до 20 млн рублей — по ставке 18%;
• доход от 20 млн до 50 млн рублей — по ставке 20%;
• доход свыше 50 млн рублей — по ставке 22%.

Обратите внимание, в законопроектах говорится о годовом доходе. Да, мы можем разделить 2,4 млн рублей на 12 месяцев и заявить, что для зарплат больше 200 000 рублей повысится ставка НДФЛ. Но это не совсем корректный расчёт.

На практике прогрессивная шкала работает так. Ежемесячно, как и раньше, работодатель будет изымать из нашей зарплаты 13% и отправлять в Федеральную налоговую службу (ФНС). Как только суммарная зарплата превысит 2,4 млн рублей, ставка повысится до 15% и так далее.

Второй момент, который упускают при расчётах. Большинство из нас знают размер своей зарплаты уже после удержания НДФЛ, то есть «чистый». Но при расчёте налога берётся так сказать «грязная» зарплата. Поэтому говорить о том, что налог вырастет у тех, кто зарабатывает 200 000 рублей, в корне неверно.

Пример

Вы получаете на руки 180 000 рублей в месяц. Безумно рады, что правительство установило планку для повышенного налога в 200 000 рублей. Но ваша фактическая зарплата, на самом деле, 206 897 рублей (180 000 / 87 х 100). Поэтому вы однозначно подпадаете под действие прогрессивной шкалы.

Зная об этом, несложно подсчитать, что повышенная ставка налога будет применяться ко всем, кто зарабатывает больше 174 000 рублей в месяц. При условии работы полный календарный год, разумеется.

Пример

Ваша зарплата 200 000 рублей на руки (229 885 рублей до вычета налога). Но работаете вы вахтой: месяц работаете, месяц дома. За то, что вы сидите дома, никто не платит. Таким образом, за год доход до вычета налогов составит чуть меньше 1,4 млн рублей. Так что для вас ничего не изменится.

Какой налог будем платить при продаже имущества

Подчеркнём, что пять ступеней прогрессивной шкалы НДФЛ будут действовать только в отношении зарплаты. Но мы получаем и другие доходы, которые облагаются тем же налогом. Перечислим самые известные:

• доходы от продажи имущества раньше минимального срока владения;
• доходы от процентов по вкладам;
• доходы от дивидендов, продажи ценных бумаг.

Для всех перечисленных нами доходов будет действовать двухступенчатая прогрессивная шкала. Доходы до 2,4 млн рублей будут облагаться налогом по ставке 13%. За всё, что свыше, придётся платить 15%.

Новый размер НДФЛ с продажи имущества, дохода от вкладов и дивидендов. Инфографика: «»/Татьяна Струкова

Пример расчёта налога при продаже имущества

Вы продали квартиру раньше минимального срока владения за 10 млн рублей, которую купили за 7,5 млн рублей. Ваш доход составил 2,5 млн рублей (10 — 7,5). С 2,4 млн рублей надо заплатить налог по ставке 13% (312 000 рублей), со 100 000 рублей — по ставке 15% (15 000 рублей). Общая сумма налога получится 327 000 рублей.

Обещание, которое не сдержали

Обсуждая налоговую реформу 2024 года, Минфин обещал не менять налог, уплачиваемый с процентов по вкладам. Однако изменения есть, хоть и минимальные. Имеется в виду, что сейчас доход от вкладов свыше 5 млн рублей облагается по ставке 15%, а с 2025 года порог для повышенной ставки снизится до 2,4 млн рублей.

При этом расчёт налога за доход по вкладам не меняется. Всё также используется максимальная ключевая ставка того года, в котором получен доход, для вычисления не облагаемого налогом минимума.

Пример

Представим, что предлагаемое Минфином изменение начало действовать ещё в 2023 году. В 2023 году максимальная ключевая ставка на 1 число каждого месяца (именно так написано в законе) составила 15%. Значит, от налога освобождается доход, равный 150 000 рублей.

Вы заработали за год от вкладов 3 млн рублей. 3 млн рублей раскладывают на три кучки:

1. 150 000 рублей — налог не взимается.
2. 2,4 млн рублей — налог по ставке 13%.
3. 450 000 рублей — налог по ставке 15%.

Обещания, которые сдержали

Минфин сдержал, как минимум, три обещания. Во-первых, для большинства граждан налоговая система останется прежней, как и ставка — 13%. Во-вторых, от прогрессивной шкалы НДФЛ освободили участников СВО. Налоговая реформа обойдёт их стороной. В-третьих, изменение налогов не коснётся самозанятых. Они будут платить по старым ставкам — 4% за доходы от физических лиц и 6% за доходы от юридических лиц (компаний). Доходы, полученные в статусе самозанятого, не суммируются с доходами, которые облагаются НДФЛ.

Также в рамках налоговой реформы предлагается ввести новый налоговый вычет для семей с детьми, благодаря которому фактическая ставка налога для них снизится до 6%. Новая налоговая система подразумевает более высокую ставку налога на прибыль для компаний и массу других изменений, включая несколько плюшек.

По материалам